Не секрет, что наличие счета в иностранном банке для российского бизнеса выглядит более привлекательным, чем открытие счетов в банках российских.

Среди причин указанного, обычно принято называть большую надежность иностранных банков в сравнении с банками российскими. К примеру, в большинстве иностранных банков, страховкой покрывается любая сумма вклада, а в российских банках, она обеспечивает лишь суммы вкладов от 700 000 руб. и выше.

Также всегда называется и более высокая степень конфиденциальности, обеспечиваемая иностранными банками, как по счетам физических лиц, так и для счетов, открытых в зарубежных банках на оффшорные компании российских бизнесменов. И хотя иностранные банки при открытии банковского счета на оффшорную компанию обязательно требуют предоставления сведений о бенефициарных (истинных) владельцах таких компаний, российским государственным органам получить эту информацию, зачастую оказывается очень непросто.

Одной из основных причин привлекательности иностранных банков для российского бизнеса, разумеется, следует назвать и возможность проведения своих доходов через счета в иностранных банках, открытые на свои же офшорные компании. Подобные схемы, в случае их не раскрытия, при подаче налоговой декларации, в принципе оказываются скрытыми от российских налоговых органов, что позволяет избегать уплаты налогов, которые должны быть удержаны с доходов на территории Российской Федерации. Как упоминалось, из-за не подчиненности иностранного банка юрисдикции РФ, получение информации о таких сделках для российской налоговой службы оказывается весьма затруднительным.

Разумеется подобная ситуация не оказывается незамеченной и, со стороны руководства иностранных государств, верных различным договорам и соглашениям о взаимопомощи в области предотвращения сокрытия налогов, заключенных с Россией, предпринимаются различные меры призванные уменьшить ущерб от подобных действий. К примеру, в настоящий момент, открыть счет в банке Европы или Гонконга для россиянина, зачастую оказывается не просто. Многие крупные иностранные банки попросту отказывают в открытии счета резиденту РФ или его компании, с формулировкой «опасность национальности», объясняя свой отказ сомнительным происхождением капиталов многих выходцев из России. Но зачастую, эти препоны можно обойти, выполнив требование этого же банка о предоставлении banking reference (банковской рекомендации) от какого-либо другого европейского банка, не обязательно крупного, где у россиянина уже есть счет.

Официально право открывать счета в иностранных банках и хранить на них свои сбережения россияне получили еще в 1992 г., с принятием закона N 3615-1 “О валютном регулировании и валютном контроле в РФ”, который утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, по истечении одного года со дня вступления в силу указанного закона. Согласно ему граждане России получали право использования счетов в иностранных банках с разрешения налоговой службы РФ. Это дозволялось делать только на время пребывания за границей, а по возвращении в Россию, гражданин обязан был закрыть счет в иностранном банке и перевести хранившиеся на нем деньги в российский банк. Остальным же гражданам для открытия счета за рубежом требовалось получить разрешение Центрального банка. До 2001 г. количество выданных гражданам разрешений немного превысило десяток, но все, кто хотел иметь счет за границей, его открывали их, через номинальный сервис невзирая на запреты. И вот уже в августе 2001 г. Центральный банк выдал такое разрешение всем россиянам сразу, приняв инструкцию “О счетах физических лиц — резидентов в банках за пределами РФ”. Частным лицам разрешили иметь вклады только в иностранных банках, которые расположены на территории стран — участниц Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или финансовой Комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ). В июне этого года было еще одно послабление в разрешительной системе и вступил в силу новый закон “О валютном регулировании”. Россияне смогли свободно открывать счета в любых иностранных банках за рубежом с разрешения налоговой службы. В дальнейшем, в 2007 году, и эта обязанность получения указанного предварительного согласия налоговой службы на открытие такого счета была отменена постановлением Правительства.

Теперь, спустя пять лет после отмены разрешительной системы, счетами за границей официально обладают чуть более 300 000 граждан Российской Федерации. Но, согласно оценкам специалистов, в реальности более 5 млн. граждан Российской Федерации скрывают от Федеральной налоговой службы РФ наличие у себя счетов в иностранных банках, разумеется, укрываясь, таким образом, от уплаты налогов. Надо ли говорить, что Российская Федерация не может оставить ситуацию с таким серьезным недополучением налогов и сборов без внимания? Поэтому первое чтение в Государственной Думе РФ уже прошли поправки в Кодекс об административных правонарушениях, подразумевающие штрафные санкции для граждан, скрывающих счета в иностранных банках, сообщила 23 апреля 2012, «Российская газета». Второе чтение законопроекта запланировано на май 2012 года.

Проект предусматривает для субъектов, открывших счета в иностранных банках, и не сообщивших об этом в налоговые органы, следующие штрафные санкции:

- физические лица — от 4 до 5 тыс. рублей,

- должностные лица — от 40 до 50 тыс. рублей,

- юридические лица (в том числе банки) — от 800 тыс. до 1 млн. рублей, а их непосредственные руководители — от 40 000 до 50 000 руб.

Контроль над раскрытием информации о банковских счетах будет возложен на Центральный Банк России, Росфиннадзор и на Федеральную налоговую службу. Таким образом, если в настоящий момент правом штрафовать граждан России за нарушение порядка открытия счетов в иностранных банках обладают лишь органы валютного контроля (в их числе – Центробанк и его отделения), а также Росфиннадзор, то, в случае принятия поправок к КоАП, право выписывать штрафы также получит и Федеральная налоговая служба.

Не смотря на преамбулу законопроекта о том, что законопроект подразумевает под собой существенную прибавку в бюджет страны, реальная эффективность ужесточения штрафов вызывает у экспертов серьезные сомнения. К примеру, председатель Московской коллегии адвокатов Константин Трапаидзе, считает, что новый закон не повлияет на отток капитала из России: «Будут вывозить средства, например, через ряд балтийских банков. Кроме того, всегда есть Британские Виргинские Острова и еще 42 оффшорные зоны, куда деньги достаточно легко перевести». Или же, сразу приходит на ум, что можно, к примеру, открыть счет в иностранном банке не на свое имя, а на имя какого-либо нерезидента Российской Федерации. Чтобы потом, этот нерезидент, заключил бы с россиянином договор, в котором отказывался бы от пользования всеми средствами на указанном открытом счете в пользу россиянина .

Таким образом, скорее всего нас ожидает еще одно изменение законодательства, введение которого в действие не способно серьезно повлиять на существующую ситуацию. И еще один хорошо задуманный закон, оказавшись уже на стадии законопроекта явно оторванным от реалий, будет еще одной мертворожденной правовой нормой, которую снова придется достаточно в скором времени менять.

В Панаме специальное законодательство позволяет иностранным гражданам получить паспорт и разрешение на постоянное место проживания.

Данная программа позволяет приобрести паспорт очень быстро. Мы говорим «быстро», потому что от заявителя потребуется только заполнить анкету и удовлетворить ряду требований. Обычно процесс получения паспорта начинается с оформления сертификата о наличии депозита, открытого на срок пять лет на паспорт заявителя в Национальном Банке Панамы, который должен давать доход в размере минимум $2000 ежемесячно. На данный момент в соответствии с существующей ставкой процента по депозитам его размер должен быть не менее $ 600 000. Полученные проценты должны быть помещены на сберегательный счет, который может быть следующим: Clave/Plus/Cirrus и т.д. Учитывая, что Национальный Банк Панамы позволяет выгодоприобретателю использовать средства со счета в любой части мира, наличие Панамского паспорта не накладывает на его обладателя обязанности постоянно проживать в Панаме.

Требования для получения Визы лицом, получающим ренту как источник дохода.

1. Доверенность и запрос от юриста. Доверенность должна включать основные данные о заявителе (точный адрес, номер телефона) и полное имя и национальность родителей заявителя. Вся основная информация о юристе также должна быть указана (офис, адрес, номер телефона, номер факса, абонентский почтовый ящик, если таковой имеется), также должны быть приложены все документы, обосновывающие запрос.
2. Медицинское свидетельство о хорошем состоянии здоровья, выданное не ранее чем за три месяца до даты его представления (в нем должна быть указана дата, подпись и печать с именем, код ом и регистрационным номером врача).
3. Справка из органов внутренних дел страны гражданства (необходимо в том случае, если лицо непрерывно проживало на территории Панамы менее трех лет).
4. Два комплекта нотариально заверенных копий паспорта.
5. Фотографии конкретного размера непосредственно для ID карты.
6. Оригинал паспорта, срок действия которого истекает не ранее чем через 6 месяцев.
7. Сертификат, выданный Национальным Банком Панамы, в котором указано, что заявитель получает ежемесячный доход в размере семи ста пятидесяти (750)долларов, поступающий исключительно от процентов по депозиту и освобожденный от каких бы то ни было налогов. Вышеуказанное свидетельство о депозите должно быть выдано на срок не менее пяти лет.
8. Копия сертификата о депозите или договора, заверенная в Национальном Банке Панамы.
9. Запротоколированное заявление с автобиографией заявителя и с отметкой получившего его служащего Национального Департамента Миграции и Натурализации (Департамент Миграции предоставит форму такого заявления).
10. Два комплекта дополнительных копий всех необходимых документов, кроме паспорта.

Обратите внимание!

Если в заявлении указаны иждивенцы (которыми могут быть только жена и несовершеннолетние дети), к комплекту документов заявителя должны быть приложены документы на получение иммиграционной визы для иждивенцев резидента, а также два комплекта копий.

Все документы, выданные в другой стране, должны быть апостилированы и заверены в Панамском Посольстве или в консульском учреждении страны, выдавшей документы, и Министерством Иностранных дел Панамы.

Все документы, выданные в других странах не на испанском языке, должны быть переведены на испанский язык официальным переводчиком, одобренным Министерством Юстиции.

Требования для получения Сертификата о Депозите / Банковском Счете в Национальном Банке Панамы.

1. Копия всех страниц паспорта с нотариальным заверением на каждой странице.
2. Два рекомендательных письма от любого банка, финансовой организации, биржевого брокера или общества взаимного кредитования, должным образом подписанных выдавшим лицом с указанием адреса и контактной информации для дальнейшей проверки.
3. Два коммерческих рекомендательных письма, выданных любым партнером по бизнесу. Письма должны быть надлежащим образом подписаны с указанием адреса и контактной информации для дальнейшей проверки.
4. Два личных рекомендательных письма, которые могут быть выданы юристом или бухгалтером заявителя в другой стране. Письма должны быть надлежащим образом подписаны с указанием адреса и контактной информации для дальнейшей проверки.

Формы для заполнения будут предоставлены нашим офисом и должны быть заполнены в банке.

Картинка: Heritage Foundation

Гонконг в очередной раз возглавил Рейтинг Экономической Свободы Института Фрейзера, который определяет степень экономической свободы политического курса и политических институтов страны.

По данным отчета, набранные Гонконгом баллы значительно превышают средний показатель по всем пяти категориям оценки, которые используются для подсчета данных индекса и включают размер правительства, правовой режим и защиту прав собственности, доступ к денежным средствам, свободу международной торговли, регулирование кредитной системы, труда и бизнеса.

Из года в год в течение последних трех десятилетий Гонконг возглавляет рейтинг Института Фрейзера, который включает 141 страну. В этом году Сингапур, Новая Зеландия, Швейцария и Австралия заняли следующие за Гонконгом позиции в первой пятерке.

Соединенные Штаты Америки претерпели серьезнейшее понижение рейтинга экономической свободы, опустившись, по данным отчета, с 6-ого места в 2010 году на 10-е в 2011. Среди причин такого резкого понижения специалисты называют увеличение затрат правительства США, увеличение заемной части бюджета, понижение оценки по шкале правового режима и защиты прав собственности.

«Связь между экономической свободой и благосостоянием невозможно отрицать: страны, набравшие самые высокие баллы при оценке экономической свободы, предлагают своему населению лучшие условия жизни», заявил Фрэд МакМахон, вице-президент отдела международных политических исследований Института Фрейзера, Канада.

Комментируя результаты рейтинга этого года, глава администрации Гонконга Дональд Цанг отметил, что экономическая свобода была «частью ДНК Гонконга».

«В такое непростое время для внешне-ориентированной экономики как Гонконг очень важно сохранить верность своей философии. Это означает жесткую финансовую дисциплину, низкие налоги, открытые рынки, свободный обмен информацией, товарами и капиталом, чистое правительство и единые правила игры для бизнеса», — отметил Цанг в своей речи 20 Сентября.

«Тот факт, что мы хранили верность своим убеждениям на протяжении десятилетий, безусловно, является одной из причин того, что Гонконг систематически занимает такие высокие позиции при оценке уровня экономической свободы. Как гласит старая поговорка: «От добра добра не ищут».

Источник: tax-news

Исторически до появления компаний Look through, единственной возможностью, позволяющей новозеландским компаниям заниматься международной торговой деятельностью и не платить налоги, было создание партнерства с ограниченной ответственностью. Но в их отношении существовали строгие правила бухгалтерского учета, финансовой отчетности и более сложные правила налогообложения.

Новая Зеландия никогда не хотела и сейчас не хочет никоим образом быть связанной с уклонением от уплаты налогов и другими непривлекательными аспектами оффшорного бизнеса, поэтому складывающаяся практика становилась неприемлемой.

Некоторые недобросовестные агенты не затруднялись информировать о существующих требованиях своих клиентов и просто регистрировали новозеландские компании с иностранными директорами, не заботясь об оценке размера налогов и соблюдении требований законодательства. Они рекламировали Новую Зеландию как дешевую юрисдикцию и предлагали невероятные ставки налога, не удосуживаясь информировать своих клиентов о правовой базе и даже не стремясь ей соответствовать. Поскольку такая практика стала широко распространенной, Новозеландский Регистр Компаний принял меры по ликвидации компаний, не соответствующих требованиям законодательства.

Несомненно, с определенной точки зрения может показаться, что такие действия отпугнули клиентов от использования новозеландских компаний, но мы так не считаем. Во-первых, у Новой Зеландии как страны-члена ОЭСР есть четкие обязательства, которые не подразумевают существование налоговой гавани с нестрогими правилами, поэтому, безусловно, такие преобразования будут выгодны клиенту, который не хочет, чтобы его бизнес ассоциировался с оффшорными структурами, помещенными в черный список.

Во-вторых, если изначально предоставить клиенту надлежащее юридическое и бухгалтерское сопровождение, если вся документация и бухгалтерская отчетность ведется должным образом, никаких проблем с такой структурой никогда не возникнет. Очевидно, что простая регистрация новозеландских компаний без использования преимуществ, предоставляемых режимом look through или траста, — это неразумный шаг, который только создаст проблемы для всех. Обычная новозеландская компания не предназначалась для использования в качестве инструмента минимизации налогового бремени за границей или осуществления международной торговли, и в прошлом простая регистрация новозеландских компаний с иностранными акционерами и директорами позволила сэкономить деньги лишь в краткосрочной перспективе.

Сегодня если нерезидент захочет использовать новозеландские корпоративные структуры, он должен пройти все регистрационные процедуры в налоговых органах и в Реестре юридических лиц. Это позволит предотвратить все возможные проблемы в будущем и защитить активы. Важно помнить, что использование благоприятного налогового режима и защиты от кредиторов возможно только в том случае, если структура надлежащим образом зарегистрирована и ее обслуживание осуществляют профессионалы.

Чем мы можем помочь?

Мы можем сделать все необходимое для регистрации в Новой Зеландии компании Look-Through и Траста и их административного управления, включая:

- Консультацию по вопросам вашей уже существующей структуры бизнеса и оценки рисков;

- Составление проекта соглашения об учреждении траста и всей вспомогательной документации;

- Предоставление услуг профессионального доверительного собственника траста — резидента Новой Зеландии;

- Регистрацию Новозеландского Иностранного Траста с постановкой на учет в налоговый орган Новой Зеландии как того требует закон;

- Регистрацию Резидентной Компании — доверительного собственника специального назначения для ваших нужд;

- Регистрацию компании Look-Through или перерегистрация уже существующей компании с ограниченной ответственностью в компанию LTC.

- Предоставление юридического адреса для Новозеландского Иностранного Траста, Компании – доверительного собственника и для компании Look-Through.

- Осуществление всех административных функций и обязательств по соблюдению требований законодательства для Новозеландского Иностранного Траста, Компании – доверительного собственника и для компании Look-Through.

Мы будем рады ответить на ваши вопросы, относительно регистрации любой возможной структуры.

 В пятницу 26 августа, парламент Кипра проголосовал за первый комплекс мер по введению жесткой финансовой политики, представленных в виде налоговых изменений, с целью улучшения состояния государственных финансов и сокращения дефицита бюджета. Второй комплекс мер, как ожидается, будет представлен парламенту на второй неделе сентября. Некоторые из этих налоговых изменений оказывают прямое воздействие на международные компании, и данное предупреждение придает особое значение этому факту.

Изменения, касающиеся международных компаний

а) Ежегодный налог компании

Все компании обязаны вносить ежегодный фиксированный сбор в размере € 350 в Реестр Компаний — за исключением зарегистрированных, но не действующих компаний и тех, кто не владеет какими-либо активами. Для группы компаний существует фиксированный лимит в размере € 20000.

В 2011 году этот налог должен быть оплачен не позднее 31 декабря, а в последующие годы до 30 июня. Любая задержка оплаты повлечет за собой финансовые санкции следующего характера:

- 10% в течение 2 месяцев от установленного срока

- 30% в период от 2 до 5 месяцев от установленного срока

В случае дальнейшего промедления, Реестр может вычеркнуть компанию. Штраф за перерегистрацию компании в течение 2-летнего периода будет фиксированным, и составит € 500 (в дополнение к ежегодному налогу) или € 750, если компания будет перерегистрирована  позднее, чем через 2 года.

б) Проценты

Ставка Специального налога на защиту вклада с процентов увеличена с 10% до 15% и вступает в силу с момента принятия соответствующего постановления. Это относится как к физическим лицам, так и к компаниям. Большинство компаний могут не затронуть эти изменения, так как их прибыль с процентов будет облагаться подоходным налогом в 10% и будет освобождена от Специального налога на защиту вклада.

в) Дивиденды

Ставка Специального налога на защиту вклада с дивидендов увеличена с 15% до 17% и вступает в силу с момента принятия соответствующего постановления. Это затронет в основном резидентов Кипра и группы компаний, которые, в конечном счете, управляются физическими лицами — налоговыми резидентами Кипра.

г) Налоговые стимулы для привлечения высокооплачиваемых сотрудников

Физические лица-нерезиденты Кипра, зарабатывающие свыше € 100,000, став резидентами Кипра, будут пользоваться 50% льготой на налог на свои доходы в течение 5 лет.

Это исключение вступает в силу с 1 января 2012 года.

 д) Новые налоговые категории

Начиная с налогового года 2011, новая категория налогов в размере 35% была введена для доходов свыше € 60000.

Другие изменения

 а) Налог на недвижимое имущество

Категории и ставки налогов на недвижимое имущество на территории Кипра были пересмотрены, и вступят в силу с 2012 года:

б) Государственные служащие

- Будут отчислять 3% от зарплаты на будущие пенсионные пособия

- Будут отчислять пропорционально увеличивающиеся взносы по ставкам в диапазоне от 1,5% до 3,5% для доходов свыше € 1500 в течение двух лет в качестве временной меры для снижения бюджетного дефицита.

Вступает в силу с 1 сентября 2011 года.

с) Сокращение НДС на приобретение и / или строительство первого места жительства

Это уравновешивающая мера. Ставка в размере 5% будет введена вместо обычной ставки в размере 15%, в отношении правомочных лиц, которые приобретают или строят свои первые места жительства площадью до 200 квадратных метров.

Данное сокращение налоговой ставки вступает в силу с 1 ноября 2011 года.